Matrah Aşındırma ve Kar Kaydırma (BEPS) Projesi çok uluslu işletmelerin vergi planlama faaliyetlerine karşı geliştirilmiştir. 2008 dünya ekonomik krizine müteakip G20 ve OECD tarafından 2013 yılında başlamıştır. Günümüzde 140 civarında ülke tarafından desteklenmektedir. Proje, uluslararası vergi isteminde büyük bir tadilat yapmış ve yapmaya devam etmektedir. Uluslararası vergi sistemindeki tadilat Türk vergi sistemini de etkilemektedir. Proje 15 eylem planından oluşmaktadır. Eylem planları vasıtasıyla OECD Vergi Anlaşma Modeli ve Transfer Fiyatlandırma Rehberi'nde değişiklik yapılmıştır. Yeni çok taraflı vergi anlaşmaları vücut bulmuştur. Projenin başlıca konuları, dijital ekonominin vergilendirilmesi, küresel asgari vergi, transfer fiyatlandırması, vergi cennetler, tercihli vergi rejimleri, vergi anlaşmalarının kötüye kullanılması, kontrol edilen yabancı şirket kuralları, faiz giderlerinin kısıtlanması, işyeri oluşumu, karma uyumsuz düzenlemeler, mukteza değişimi ve uyuşmazlıkların çözümü şeklindedir. Çalışmada Projenin içeriği ve hukuki niteliği açıklanmış, uluslararası vergi sistemine ve Türkiye'ye etkileri analiz edilmiştir.(ARKA KAPAKTAN)
İÇİNDEKİLER
GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
BEPS'LE İLGİLİ KAVRAMLAR, İKTİSADİ VE SOSYAL SEBEPLERİ, İÇERİĞİ, ÜLKELERİN BAKIŞI
1. BEPS İLE İLGİLİ TEMEL KAVRAM VE KONULAR
2. BEPS'İN ARKA PLANINDA YATAN EKONOMİK VE SOSYAL GELİŞMELER
3. BEPS'İN OLUŞUM SÜRECİ
4. BEPS'İN İÇERİĞİ VE AMACI
5. BEPS'İN HUKUKİ NİTELİĞİ
6. BEPS EYLEM PLANLARI
7. ULUSLARARASI KURULUŞLARIN, ÜLKELERİN VE SİVİL TOPLUMUN BEPS'E BAKIŞI
8. BEPS VE TÜRKİYE
İKİNCİ BÖLÜM
BEPS EYLEM PLANLARI
1. DİJİTAL EKONOMİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
2. KARMA UYUMSUZ DÜZENLEMELER
3. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KURALLARI
4. FAİZ VE DİĞER FİNANSAL ÖDEMELER
5. ZARARLI VERGİ REKABETİ UYGULAMALARI
6. ANLAŞMA MENFAATLERİNİN ENGELLENMESİ
7. İŞYERİ STATÜSÜNDEN KAÇINMANIN ENGELLENMESİ
8. TRANSFER FİYATLANDIRMASININ DEĞER YARATIMI İLE UYUMLU HALE GETİRİLMESİ
9. BEPS'İN ÖLÇÜLMESİ VE GÖZLENMESİ
10. ZORUNLU İFŞA KURALLARI
11. TRANSFER FİYATLANDIRMADA BELGELENDİRME VE ÜLKE BAZLI RAPORLAMA
12. UYUŞMAZLIK ÇÖZÜM MEKANİZMALARININ ETKİLİ HALE GETİRİLMESİ
13. BEPS ÇOK TARAFLI SÖZLEŞMESİ
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
BEPS'İN DEĞERLENDİRİLMESİ
1. BEPS'İN GENEL DEĞERLENDİRMESİ
2. EYLEM PLANLARI BAKIMINDAN DEĞERLENDİRME
3. TÜRK VERGİ SİSTEMİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRMELER
SONUÇ
KAYNAKÇA