Çevrimiçi, günümüzde daha sık kullanılan ifadeyle online ticarette katma değer vergisi uygulaması, uluslararası vergilendirmenin en tartışmalı konularından birisidir. Çalışmada bu konu, çevrimiçi ortamda sunulan ses dosyaları, görüntüler, videolar, oyunlar ve benzeri maddi varlığı olmayan ürünlere yönelik mal teslimi olgusu da dikkate alınmak suretiyle değerlendirilmektedir. Bu kapsamda, esneklik ilkesine uygun bir biçimde "dijital" kavramına karşı çıkılarak, "çevrimiçi" yahut "siber" gibi kavramların tartışılması gündeme getirilmiş, çevrimiçi ticarette işyeri konusunda yeni öneriler öne sürülmüştür. Diğer bir öneri olarak, Dünya Ticaret Örgütü'nün önderliğinde yeni nesil teknolojilerin çevrimiçi ticaretin vergilendirilmesinde kullanılması tartışılmıştır. Bunun yanında, siber alanda gümrük ve mevcut pozitif hukukumuzda yer alan dijital hizmet vergisi gibi hususlar eleştirel bir bakış açısıyla ele alınarak çözüm önerileri getirilmiştir.(ARKA KAPAKTAN)
İçindekiler
Giriş
Birinci Bölüm
Çevrimiçi Ticaretin Vergilendirmesine İlişkin Temel Kavramlar
I. Çevrimiçi Ticaretin Elektronik Ticaret Tanımlarındaki Yeri
A. Birleşmiş Milletler Ticaret Hukuku Komisyonu'nun Tanımı
B. Dünya Ticaret Örgütü'nün Tanımı
C. Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün Tanımı
D. Amerika Birleşik Devletleri Hazine Bakanlığı'nın Tanımı
E. Avrupa Komisyonu'nun Tanımı
F. Tanımların Sentezi
II. Çevrimiçi Ticaretin Elektronik Ticaretin Türleri Arasındaki Yeri
A. Ticaretin Tarafları Açısından Elektronik Ticaret
B. Ticaretin Konusu Açısından Elektronik Ticaret
III. Çevrimiçi Ticaretin Tarihçesi
A. Çevrimiçi Ticaretin Matematiksel Altyapısı
B. Çevrimiçi Ticarette Elektronikten Kuantum Fiziğine
IV. Çevrimiçi Ticaretin Genel İşleyişi
A. Çevrimiçi Ticaretin İnternet Aracılığıyla Gerçekleşmesi
B. Çevrimiçi Ticaretin Internet Dışı Ağlarla Gerçekleştirilmesi
C. Çevrimiçi Ticaretin Geleneksel Ticaretten Farkı
İkinci Bölüm
Çevrimiçi Ticarette Vergilendirmeye İlişkin Yaklaşımlar
I. Çevrimiçi Ticaretin Vergilendirilmesine Yönelik İlkesel Yaklaşımlar
A. Kaynak (Mülkilik) İlkesi
B. Şahsilik İlkesi
C. Tarafsızlık İlkesi
D. Esneklik İlkesi
E. Verimlilik İlkesi
F. Kesinlik ve Basitlik İlkesi
G. Varış İlkesi
II. Çevrimiçi Ticaretin Vergilendirilmesine Yönelik Teorik Yaklaşımlar
A. Gümrük Moratoryumu Yaklaşımı
B. İnternet Özgürlüğü Yaklaşımı
C. Bit Vergisi Yaklaşımı
D. Dijital Hizmet Vergisi Yaklaşımı
E. Topluluk KDV Sistemi Yaklaşımı
Üçüncü Bölüm
Çevrimiçi Ticarette Katma Değer Vergisinin Unsurları
I. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Konusu
A. Çevrimiçi Ticarette KDV Konusunun Hukuki Niteliği
B. Çevrimiçi Ticarette Mal Teslimi ve Hizmet İfası
C. Çevrimiçi Ticarette Faaliyet Konusunun Niteliği
D. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin İstisnaları
II. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Vergiyi Doğuran Olayı
A. Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşme Zamanı
B. Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşme Yeri
III. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Mükellefi
A. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Mükellefi
B. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Sorumlusu
C. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Yüklenicisi
D. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin İndirim Mekanizması
E. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Muafiyetleri
IV. Çevrimiçi Ticarette KDV Matrahı
A. Matraha Dahil Olan Unsurlar
B. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar
V. Çevrimiçi Ticarette KDV'nin Oranı
A. Yürürlükte Olan KDV Oranı
B. Yürürlükte Olması Gereken KDV Oranı
Sonuç
Kaynakça